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【行风】增值税专用发票的时限有变化了?新设的自助办税服务厅在哪?戳这儿看!

来源:编辑:发布时间:2017-05-04 查看数0

      今天,哈尔滨政风行风热线邀请到哈尔滨市国家税务局货物和劳务税处副处长赵欣、所得税处副处长刘凤莉、纳税服务处副处长陈威做客直播间,就有关于增值税、企业所得税、消费税等税务方面的相关问题与听众进行交流和互动。


首先!

小编话不多说

先为大家附上实用攻略!

您收好~~~



哈尔滨市国家税务局建立了哈尔滨市全天候自助办税服务厅,并于2017年4月1日正式启用。

自助办税服务厅位于哈尔滨市道里区西四道街21号,服务厅内包含38台自助办税终端、10台外网计算机、门禁系统、监控设备等,设置了全天候自助办税区和电子税务局体验区,纳税人可以在该自助办税厅办理以下涉税业务:

1.增值税专用发票认证

2.防伪税控报税清卡

3.小规模企业纳税申报

4.增值税发票验旧

5.增值税发票领用

6.增值税专用发票代开

7.电子税务局包含的涉税业务




自助发票发放区

112号机器

作用:受理税控专用发票及普通发票的发放业务

所需资料:经办人身份证、税控盘

温馨提示:您在自助设备领取发票后请当场验对发票实物号段与系统号段是否相符,如有差异请您立刻向税务机关现场工作人员反映。




自助发票代开区

13—24号机器

作用:受理专用发票代开业务

所需资料:经办人身份证

温馨提示:您在使用自助代开设备前,请先通过电子税务局上传代开发票申请信息,在审核通过并足额缴纳税款后,再按操作流程使用自助代开设备。




自助申报、认证区

25—38号机器

作用:受理纳税申报及发票认证业务

所需资料:经办人身份证、介质申报U盘、税控盘、专用发票抵扣联原件或复印件

温馨提示:您在自助申报时请务必保证申报数据真实准确;自助设备认证通过的发票需在次月纳期内申报抵扣。

这样一来

可以说是十分方便了!

另外呀!5月份办税日历送给您

记得按时报税哦~

征期小贴士

1日~15日

月度申报:增值税、消费税、企业所得税、文化事业建设费、储蓄存款利息所得等


1月1日~5月31日

年度申报:企业所得税




关于国税,你是不是有这些疑虑?

Go on!

问:增值税专用发票认证抵扣的时限的规定有所变化?

答:(一)《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定:

1.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

2.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

     (二)《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(2017年第11号)规定:

1.自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。

2.增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。

3.纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行。


问:我们纳税人取得的发票能够进行查验吗?

答:按照《国家税务总局关于启用全国增值税发票查验平台的公告》(2016年第87号)的规定:自2017年1月1日起,取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时,应下载安装根证书文件,查看平台提供的发票查验操作说明。


问:一般纳税人企业开具增值税专用发票有哪些规定?

答:《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号 《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》)规定:第十条一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

第十一条 专用发票应按下列要求开具:

(一)项目齐全,与实际交易相符;

(二)字迹清楚,不得压线、错格;

(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;

(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收。

第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附件2),并加盖财务专用章或者发票专用章。

另外:按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(2016年第23号)的规定:自2016年5月1日起,纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人,应使用新系统选择相应的《商品和服务税收分类与编码(试行)》开具增值税发票。就是说,现在在开具增值税发票时,在“货物或应税劳务、服务名称”栏要求选择商品和服务税收分类与编码。


问:一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,应该如何处理?

答:《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号 《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》)规定:第二十八条 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》(附件5),经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。


问:现在有越来越多的增值税电子普通发票,其与普通纸质发票有区别吗?

答:按照《国家税务总局关于推行增值税电子发票有关问题的公告》(2015年第84号)规定,增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。


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